金三系统下企业税务风险识别与防范
主要内容：2016年5月1日全行业营改增，金三系统全面上线，所有纳税人全部上线开具带有编码功能的发票，这标志着税收征管模式的划时代转型，以2016年5月1日为起点，开启了大数据税收征管时代，为纳税人带来了前所未有的巨大税务风险。敏感意识强的纳税人谈金三“色变”，惶恐不安。如何应对金三系统下的税务风险是摆在所有纳税人包括自然人在内的必须解决的难题。
本课程从多维视角梳理金三系统为纳税人造成税务风险的根源，剖析金三系统影响纳税人运营模式、管理模式的原因与应对，分析金三系统对未来税制改革的重大影响。
本课程还重点讲解金三系统税务风险管理的流程，分析几十个纳税人必须知道的“税负预警值”的风险与防范，提示实务中高风险税务事项的识别与防范。
培训对象：财务经理、财务总监、会计、办税人员。
培训大纲：
第一部分 你的税变天了
解决的问题：
1、为什么金三全面上线伴随而来的是税收征管模式巨大转型。开启大数据信息管税的时代。
2、为什么未来全面税制改革、新税种的开征全面收售金三系统的制约与影响。
3、金三的威力多大？为什么纳税人特别是民营企业家面对金三惶恐不安的原因。
一、金三系统“商品和服务税收分类与编码”的试行，开启“大数据税收征管时代”
问题：为什么试行编码必须等营改增的到来？
问题：数目字管理中核心作用？
问题：金三系统主要内容？
二、金三系统与未来税制改革重大的重大影响
（一）增值税的改革的重大影响
（二）企业所得税征管的重大影响
（三）个人所得税的改革的重大影响
（四）房产税的改革的重大影响
（五）环境保护税的重大影响
（六）其他税种的影响的重大影响
问题：为什么自2016年12月1日起，我国全面推进个人账户分类管理？为什么企业当日单笔或者累计交易人民币5万元以上实行报告制度？为什么要推行非现金结算制度？
三、为什么税务大数据不仅是税务部门的数据，而是全社会的数据
第二部分、金三系统与税收风险管理
本部分内容解决两个问题：
第一个问题：金三系统的每个信息、数据、指标背后一定会揭示的经营信息和涉税信息，税务机关对这些指标会有什么样的思考和联想和应用？本部分内容告诉你税务机关如何利用金三系统信息进行税务风险管理。
第二个问题：企业经营活动中留痕的每个信息、数据、指标背后暴露了哪些经营信息和涉税信息？企业对这些信息、数据、指标如何进行税务风险管理的调整？
一、金三系统下税务机关税收风险管理新模式建立与运行
(一)为什么税务机关要建立税收风险管理新模式
（二）税收风险管理是我国税收管理现代化的核心环节
（三）税收风险管理机制的建立
1、建立机制
2、税务风险管理的内容
3、大企业的税收风险管理
4、企业所得税的风险管理制度
第三部分 金三系统与税收信用制度
一、金三系统下，税务机关对纳税人如何进行纳税信用管理？
(一)金三系统下企业信用制度建立与影响
（二）金三系统下自然人信用制度的建立与影响
二、全面营改增后，税务总局大力推行纳税信用管税对企业带来哪些负面影响？
三、哪些纳税人会列入税收黑名单？税收黑名单制度对纳税人、法人、财务人员、直接责任人等造成哪些不良后果及无法挽回的影响？
四、纳税信用好的纳税人税务机关会予以哪些激励措施？
第四部分 金三系统涉税数据采集环节风险识别与防范
主要内容：来自纳税人主动向税务机关提供的信息数据有哪些？这些数据税收风险如何识别与防范？金三系统采集的外部信息数据来源渠道有哪些？这些外部数据税收风险如何识别与防范？
一、金三系统内部税务数据采集风险与防范
（一）税务登记认定数据
1、法定代表人、注册地址涉税风险与防范
2、办税人员实名制涉税风险与防范
（二）资格认定数据 风险与防范
（三）申报征收数据风险与防范
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二、金三系统外部数据源采集环节的风险与防范
(一)工商局数据
（二）财政局数据
（三）外汇管理局数据
（四）房管局（不动产登记局）数据
（五） 环保局数据
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第五部分 税收风险预警指标与税收风险防范
主要内容：
1、研究税收风险预警值设计的原理与法律渊源。
2、解读几十个常见税负预警值的计算方法、使用方法。
3、重点剖析预警指标与企业业务、数据的关联勾稽关系，目的在于帮助纳税人防范“预警风险”产生。
一、预警值计算原理和方法
1、横向分析
2、 纵向分析
3、其他分析
二、各税种重要预警值风险识别
（一）纳税评估通用分析指标及其使用方法
1、纳税人主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数异常
2、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常
3、预收账款占销售收入20%以上
4、企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常
5、纳税人成本费用率异常
6、其他应付款占流动负债比率变动率
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(二)、增值税评估分析指标及使用方法
1、增值税税收负担率（简称税负率）
2、增值税一般纳税人税负变动异常
3、进项税额变动率高于销项税额变动率
4、运费发票抵扣进项占比
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（三）企业所得税评估分析指标及使用方法
1、所得税税收负担率（简称税负率）
2、主营业务利润税收负担率（简称利润税负率）
3、应纳税所得额变动率
4、人均工资分析
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（四）、印花税评估分析指标及使用方法
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(五)各地风险预警指标借鉴
第六部分、高风险事项的识别与防范
主要内容：
1、被税务机关关注的事项称之为高风险事项，而企业经济业务众多，哪些业务是税收高风险事项？15类普遍发生的高风险事项。
2、高风险事项如何防范税收风险的发生？合同、会计处理、申报、发票多维度提炼风险点与风险防范措施。
一、营改增后，各类业务增值税发票开具、会计处理、合同及申报表填报风险识别与防范
1、全行业销售额差额计税业务发票开具、会计处理及申报表填报风险应对。
2、全行业简易计税业务发票开具、会计处理及申报表填报风险应对。
3、十八类发票备注栏填写的税收风险应对
4、混合销售、兼营业务发票开具税收风险应对
5、未发生销售行为的不征税项目发票开具与风险应对
（1）预付卡销售和充值发票开具与风险应对
（2）销售自行开发的房地产项目预收款发票开具与风险应对
（3）已申报缴纳营业税未开票补开票业务风险应对
二、企业发票收入、帐载收入、申报收入、合同收入四个收入风险识别与防范
三、企业取得财政性补贴税收风险识别与防范
1、征税的财政性补贴，税会差异及年度申报表的风险识别与防范
2、不征税的财政性补贴，税会差异及年度申报表的风险识别与防范
3、账务处理、相关资料风险点识别
四、企业向非金融企业、小额贷款公司借款利息支出的税收识别与防范
五、集团公司统贷统还业务各税种风险识别与防范
六、企业职工福利费税收风险识别与防范
七、工资、临时工工资、劳务派遣费、劳务分包费识别与防范
八、企业非货币性资产投资业务各税种涉税风险识别与防范
1、使用过的固定资产的投资业务，发票开具、增值税、企业所得税、印花税涉税分析及风险应对
2、企业以存货对外投资业务，发票开具、增值税、企业所得税、印花税涉税风险识别与防范
3、企业以不动产对外投资业务，发票开具、增值税、土地增值税、企业所得税、印花税涉税风险识别与防范
4、企业以无形资产对外投资业务，发票开具、增值税、土地增值税、企业所得税、印花税涉税风险识别与防范
5、账务处理风险点识别
九、无偿借款、无偿赠送礼品业务各税种风险识别与防范
1、促销活动中买赠礼品，发票开具、增值税、企业所得税、个人所得税、印花税涉税风险识别与防范
2、非促销活动中买赠礼品，发票开具、增值税、企业所得税、个人所得税、印花税涉税风险识别与防范
3、账务处理风险点识别
十、企业不动产修理、改建支出各税种风险识别与防范
1、不动产取得环节，发票取得、增值税、企业所得税、契税、印花税、房产税、土地使用税涉税分析及风险应对
2、不动产持有环节，增值税、企业所得税、房产税、发票开具涉税分析及风险应对
3、不动产处置环节，增值税、土地增值税、企业所得税、房产税、发票开具涉税分析及风险应对
4、合同、决算、账务处理风险识别与防范
十一、企业股权处置业务账务、合同、申报涉税风险识别与防范
十二、个人股权处置业务账务、合同、申报涉税风险识别与防范
十三、企业应收、应付等往来科目账务、合同涉税风险识别与防范
1、增值税的税收风险与应对
2、企业所得税的税收风险与应对
3、个人所得税的税收风险与应对
十四、企业筹建期业务涉税处理与风险应对
1、筹建期费用取得母公司或关联公司抬头的发票涉税风险与应对
2、筹建期增值税纳税人的选择与增值税进项抵扣的税收应用
3、筹建期企业所得税的处理与风险应对。
十五、长期股权投资业务涉税风险识别与应对
1、成本法核算的长期股权投资业务涉税风险识别与应对
（1）初始投资环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
（2）收到股息红利分红环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
（3）被投资企业用留存收益或资本公积转增股本环节，税会差异及年度申报表风险识别与
（4）长期股权投资转让环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
（5）撤资、减资环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
（6）收到被投资企业清算资产环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
2、权益法核算的长期股权投资业务涉税风险识别与应对
（1）初始投资环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
（2）被投资企业权益变动环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
(3)收到股息红利分红环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
（4）被投资企业用留存收益或资本公积转增股本环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
（5）长期股权投资转让环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
（6）撤资、减资环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
（7）收到被投资企业清算资产环节，税会差异及年度申报表风险识别与应对
第七部分 税务约谈与稽查应对
一、税务风险管理应对的4钟方式
二、4种方式应对技巧与风险化解
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